为了规范北京滑县企业商会（以下简称“本会”）的财务核算行为，加强财务管理，建立正常的财务工作秩序。本单位根据《社会团体登记管理条例》《民间非营利组织会计制度》，以及《北京滑县企业商会章程》等规定，结合本会实际，特制定本流程。

一、原始凭证收集与整理

1. 日常收支凭证：本会在开展各项业务活动过程中，无论是收入（如会费收入、捐赠收入、服务收入等）还是支出（如办公费用、活动经费、人员薪酬等），相关经办人都需及时获取并妥善保管合法有效的原始凭证。例如，缴纳会费时，需开具正规的会费收据；采购办公用品，要取得商家提供的发票；支付活动场地租赁费用，需留存租赁合同及租金发票等。

2. 分类整理：由财务人员将收集的原始凭证按照业务类型、时间顺序等进行初步分类整理，为后续工作打好基础。

二、原始凭证审核

1. 真实性审核：审核人员仔细检查原始凭证上的各项信息是否真实可靠，防止虚假票据。

2. 合法性审核：依据国家相关法规、税收政策以及本会内部财务制度，审核原始凭证是否符合规定。

3. 完整性审核：查看原始凭证的要素是否齐全，包括凭证的名称、填制日期、填制单位名称、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。若存在要素缺失的情况，要求经办人补充完整后再进行后续处理 。

三、记账凭证编制

确定会计科目：根据审核通过的原始凭证所反映的经济业务内容，准确选择对应的会计科目进行账务处理。本会作为非营利组织，执行民间非营利组织会计制度，涉及的会计科目如“会费收入”“捐赠收入”“业务活动成本”“管理费用”等 。

编制记账凭证：按照会计分录格式，将经济业务的发生日期、摘要、借贷方科目及金额等详细记录在记账凭证上。记账凭证连续编号，以便于查询和管理 。

四、登记账簿

1. 总账登记：定期将记账凭证按照会计科目进行汇总，编制科目汇总表，然后根据科目汇总表登记总账。在总账中，记录每个会计科目的期初余额、本期借方发生额、本期贷方发生额和期末余额，及时全面反映本会的财务状况。

2. 明细账登记：依据记账凭证，逐笔登记各类明细账，如现金日记账、银行存款日记账、往来账款明细账、费用明细账等。现金日记账和银行存款日记账要做到日清月结，每日结出余额，并与库存现金和银行对账单进行核对；往来账款明细账要详细记录与会员单位、合作单位等的往来款项情况，及时清理债权债务；费用明细账则按费用项目分类记录各项支出，便于成本分析和预算控制 。

3. 账账核对：每月末结账前，对总账与明细账进行核对，确保两者记录一致。如发现差异，要及时查找原因并进行更正，保证账务数据的准确性 。

五、期末结账与财务报表编制

1. 期末结账：会计期末，完成所有经济业务的记账和对账工作后，进行结账处理。结账时，对各项收入、费用类科目进行结转，计算出本期的净利润或净亏损，并将余额转入“非限定性净资产”或“限定性净资产”科目 。同时，对资产、负债、净资产类科目进行结账，结出期末余额，作为下期的期初余额。

2. 财务报表编制：

资产负债表：根据总账和明细账中资产、负债、净资产类科目的期末余额编制，反映本会在特定日期的财务状况，展示本会拥有的资产、承担的债务以及净资产的情况 。

业务活动表：通过分析收入、费用类科目的本期发生额，编制业务活动表，用于揭示本会在一定期间内的业务活动成果，即收入的来源和支出的去向，以及由此产生的净资产变动情况。

现金流量表：本会在一定会计期间内现金及现金等价物的流入和流出进行分类、汇总和分析，编制现金流量表，帮助了解本会的资金运作情况和现金支付能力 。

六、财务报表审核与报送

1. 内部审核：财务报表编制完成后，首先由财务部门负责人进行内部审核。审核内容包括报表数据的准确性、勾稽关系的合理性、项目分类的正确性等。审核过程中，对发现的问题及时进行调整和修正 。

2. 管理层审阅：经内部审核无误的财务报表，报送本会管理层审阅。管理层从本会整体运营和管理的角度，对财务报表进行分析和评价，关注财务状况、经营成果和资金流动等方面的情况，提出意见和建议 。

3. 对外报送：根据本会章程规定和相关部门要求，在规定的时间内将财务报表报送至会员大会、理事会、监事会以及民政部门、税务部门等相关机构 。同时，按照信息公开原则，可在本会网站公开财务报告，接受会员单位的监督 。

北京滑县企业商会

2023年11月28日